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擅長(zhǎng)山西審計(jì)報(bào)告
太原信用報(bào)告
、投標(biāo)資質(zhì)等


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    新聞中心

    審計(jì)報(bào)告案例

    山西審計(jì)報(bào)告公司聯(lián)系方式

    當(dāng)前位置:首頁 > - 文章中心 > - 行業(yè)新聞
    對(duì)上市公司出具存在虛假記載審計(jì)報(bào)告 被罰沒480萬元
    發(fā)布時(shí)間:2021-09-23 16:28:02   來源:新浪財(cái)經(jīng) 太原審計(jì)報(bào)告    瀏覽次數(shù):2390

      繼4月對(duì)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱瑞華所)在對(duì)千山藥機(jī)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)案做出行政處罰后,證監(jiān)會(huì)9月9日晚發(fā)布的一則行政處罰決定書顯示
    ,證監(jiān)會(huì)對(duì)瑞華所出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告行為進(jìn)行了立案調(diào)查
    、審理,決定責(zé)令瑞華所改正
    ,沒收瑞華所業(yè)務(wù)收入160萬元,并處以320萬元的罰款
    ;對(duì)索菱股份2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師殷建民
    、匡傲給予警告,并分別處以5萬元的罰款


      出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告

      行政處罰決定書具體披露了瑞華所存在的違法事實(shí)


      經(jīng)證監(jiān)會(huì)另案查明,索菱股份披露的《2016年年度報(bào)告》虛增營業(yè)收入271
    ,426,472.23元
    ,虛減費(fèi)用7
    ,662,975.74元
    ,虛增利潤(rùn)總額279
    ,089,447.97元
    ,占合并利潤(rùn)表當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的344.78%;《2017年年度報(bào)告》虛增營業(yè)收入338
    ,220
    ,675.31元,虛減費(fèi)用12
    ,090
    ,603.80元
    ,虛增利潤(rùn)總額350,311
    ,279.11元,占合并利潤(rùn)表當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的208.13%


      經(jīng)證監(jiān)部門調(diào)查
    ,瑞華所在對(duì)索菱股份2016年、2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)
    ,未勤勉盡責(zé)
    ,出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告。具體來看
    ,瑞華所未按要求執(zhí)行識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序;未按要求執(zhí)行銷售與收款循環(huán)與銷售貨物有關(guān)的內(nèi)部控制測(cè)試程序
    ;對(duì)貨幣資金執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序不到位
    ;未按要求執(zhí)行函證程序;存在審計(jì)工作底稿缺失的情況


      瑞華所對(duì)索菱股份2016年
    、2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告
    。瑞華所負(fù)責(zé)對(duì)索菱股份2016年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)
    ,業(yè)務(wù)收入80萬元。2017年4月24日
    ,瑞華所出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告
    。瑞華所負(fù)責(zé)對(duì)索菱股份2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),業(yè)務(wù)收入150萬元
    。2018年4月23日
    ,瑞華所出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告
    ,簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別為殷建民
    、匡傲。

      證監(jiān)會(huì)認(rèn)為
    ,瑞華所的上述行為已構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)
    ,所制作、出具的文件有虛假記載
    、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏……”的行為
    。瑞華所缺失審計(jì)工作底稿的情況違反依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則,構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十六條第三款所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定或者依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則……”的行為
    。對(duì)瑞華所出具存在虛假記載的索菱股份2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的違法行為
    ,簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師殷建民、匡傲是直接負(fù)責(zé)的主管人員

       推薦項(xiàng)目
    中小企業(yè)服務(wù)資質(zhì)評(píng)定
    中建協(xié)建筑八大員證書
    軟件著作權(quán)加急登記
    年度審計(jì)報(bào)告
    計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)
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