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對(duì)上市公司出具存在虛假記載審計(jì)報(bào)告 被罰沒480萬元 |
發(fā)布時(shí)間:2021-09-23 16:28:02 來源:新浪財(cái)經(jīng) 太原審計(jì)報(bào)告 瀏覽次數(shù):2072 |
繼4月對(duì)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱瑞華所)在對(duì)千山藥機(jī)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)案做出行政處罰后,證監(jiān)會(huì)9月9日晚發(fā)布的一則行政處罰決定書顯示,證監(jiān)會(huì)對(duì)瑞華所出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,決定責(zé)令瑞華所改正,沒收瑞華所業(yè)務(wù)收入160萬元,并處以320萬元的罰款;對(duì)索菱股份2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師殷建民、匡傲給予警告,并分別處以5萬元的罰款。
出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告
行政處罰決定書具體披露了瑞華所存在的違法事實(shí)。
經(jīng)證監(jiān)會(huì)另案查明,索菱股份披露的《2016年年度報(bào)告》虛增營(yíng)業(yè)收入271,426,472.23元,虛減費(fèi)用7,662,975.74元,虛增利潤(rùn)總額279,089,447.97元,占合并利潤(rùn)表當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的344.78%;《2017年年度報(bào)告》虛增營(yíng)業(yè)收入338,220,675.31元,虛減費(fèi)用12,090,603.80元,虛增利潤(rùn)總額350,311,279.11元,占合并利潤(rùn)表當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的208.13%。
經(jīng)證監(jiān)部門調(diào)查,瑞華所在對(duì)索菱股份2016年、2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí),未勤勉盡責(zé),出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告。具體來看,瑞華所未按要求執(zhí)行識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序;未按要求執(zhí)行銷售與收款循環(huán)與銷售貨物有關(guān)的內(nèi)部控制測(cè)試程序;對(duì)貨幣資金執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序不到位;未按要求執(zhí)行函證程序;存在審計(jì)工作底稿缺失的情況。
瑞華所對(duì)索菱股份2016年、2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。瑞華所負(fù)責(zé)對(duì)索菱股份2016年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),業(yè)務(wù)收入80萬元。2017年4月24日,瑞華所出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。瑞華所負(fù)責(zé)對(duì)索菱股份2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),業(yè)務(wù)收入150萬元。2018年4月23日,瑞華所出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告,簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別為殷建民、匡傲。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,瑞華所的上述行為已構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé),所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏……”的行為。瑞華所缺失審計(jì)工作底稿的情況違反依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則,構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十六條第三款所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定或者依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則……”的行為。對(duì)瑞華所出具存在虛假記載的索菱股份2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的違法行為,簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師殷建民、匡傲是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
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